Măsurile fiscale ce intră în vigoare din 1 august. Legea 141/2025 cu primul pachet de măsuri fiscale pe care Guvernul Bolojan și-a asumat răspunderea a fost publicată în Monitorul Oficial.

Noile prevederi includ schimbări privind cota TVA, contribuția la asigurările sociale de sănătate și impozitare.

Măsurile fiscale ce intră în vigoare din 1 august

Cote de TVA 21% si 11%

De la 1 august intră în vigoare două cote de TVA.

Cota standard se aplică asupra bazei de impozitare pentru operaţiunile impozabile care nu sunt scutite de taxă sau care nu sunt supuse cotei reduse, iar nivelul acesteia este 21%.

Cota redusă de 11% se aplică asupra bazei de impozitare pentru anumite prestări de servicii şi/sau livrări de bunuri.

Cota redusă de 11% TVA. Pentru ce servicii sau livrări de bunuri se aplică

Cota redusă de 11% se aplică pentru:

• livrarea de medicamente de uz uman
• livrarea de alimente, inclusiv băuturi, destinate consumului uman şi animal, animale şi păsări vii din specii domestice

• Excepție: băuturile alcoolice; băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202; alimentele cu zahăr adăugat, al căror conţinut total de zahăr este de minimum 10 g/100 g produs, altele decât laptele praf pentru nou-născuţi, sugari şi copii de vârstă mică; suplimentele alimentare

  • serviciile de alimentare cu apă şi de canalizare
  • livrarea apei pentru irigaţii în agricultură
  • livrarea de îngrăşăminte şi pesticide de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, altele decât cele prevăzute la lit. f), seminţe şi alte produse agricole destinate însămânţării sau plantării
  • prestările de servicii de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă
  • livrarea de îngrăşăminte chimice şi de pesticide chimice de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă
  • livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste, pe suport fizic şi/sau pe cale electronică, cu excepţia celor care au, în totalitate sau în mod predominant, un conţinut video sau un conţinut muzical audio şi a celor destinate exclusiv sau în principal publicităţii
  • serviciile constând în permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură şi arheologice, grădini zoologice şi botanice

  Cota redusă de 11% TVA. Lemn de foc

  • livrarea către persoanele fizice de:
    • lemn de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 şi 4401 12 00,
    • rumeguş, deşeuri şi resturi de lemn aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 31 00 şi 4401 32 00
  • livrarea pentru utilizarea drept combustibil de încălzire a rumeguşului, deşeurilor şi resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 şi 4401 49 00, realizată către persoanele fizice în calitate de utilizatori finali
    • pe baza unei declaraţii pe propria răspundere a beneficiarului
  • livrarea către persoane juridice sau alte entităţi, indiferent de forma juridică de organizare a acestora, inclusiv şcoli, spitale, dispensare medicale şi unităţi de asistenţă socială, de lemn de foc şi de rumeguş, deşeuri şi resturi de lemn, aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare
  • livrarea pentru utilizarea drept combustibil de încălzire a rumeguşului, deşeurilor şi resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 şi 4401 49 00, realizată către persoane juridice sau alte entităţi, indiferent de forma juridică de organizare a acestora, pe baza unei declaraţii pe propria răspundere a beneficiarului
  • livrarea de energie termică în sezonul rece, destinată următoarelor categorii de consumatori: populaţie; spitale publice şi private; unităţi de învăţământ publice şi private; organizaţii neguvernamentale reglementate potrivit legii, precum şi unităţile de cult; furnizori de servicii sociale, publici şi privaţi, acreditaţi, care prestează servicii sociale

  Cota redusă de 11% TVA. Alte livrări de produse

  • livrarea locuinţelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite. Terenul pe care este construită locuinţa include şi amprenta la sol a locuinţei.
  • Prin locuinţă livrată ca parte a politicii sociale se înţelege:
    • livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept cămine de bătrâni şi de pensionari
    • livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept case de copii şi centre de recuperare şi reabilitare pentru minori cu handicap
  • cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcţie similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping
  • serviciile de restaurant şi de catering, cu excepţia băuturilor alcoolice, precum şi a băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202.

CASS la pensii mai mari de 3000 de lei

De la 1 august 2025 se introduce obligația de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) pentru veniturile din pensii, pentru partea care depășește suma de 3.000 lei lunar. Se va aplica temporar, până la 1 ianuarie 2028.

Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată se stabilește prin deducerea din venitul brut a plafonului lunar de 3.000 de lei, pentru fiecare drept de pensie.

Coasigurați CASS: declarație de venit și plata contribuției în 2 tranșe

Se elimină din asigurarea CASS fără contributie toți coasigurații (soț, soție, copii). Aceștia vor mai fi asigurați până în 1 septembrie 2025. Dacă aceste persoane vor să fie asigurate în sistemul de stat depun declarație unică și plătesc CASS 10% la nivelul a 6 salarii de bază minime brute pe ţară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului în care se exercită opţiunea.

Măsurile fiscale ce intră în vigoare din 1 august. Legea 141/2025 cu primul pachet de măsuri fiscale pe care Guvernul Bolojan și-a asumat răspunderea a fost publicată în Monitorul Oficial.

Măsurile fiscale ce intră în vigoare din 1 august

Cote de TVA 21% si 11%

De la 1 august intră în vigoare două cote de TVA.

Cota standard se aplică asupra bazei de impozitare pentru operaţiunile impozabile care nu sunt scutite de taxă sau care nu sunt supuse cotei reduse, iar nivelul acesteia este 21%.

Cota redusă de 11% se aplică asupra bazei de impozitare pentru anumite prestări de servicii şi/sau livrări de bunuri.

Cota redusă de 11% TVA. Pentru ce servicii sau livrări de bunuri se aplică

Cota redusă de 11% se aplică pentru:

• livrarea de medicamente de uz uman
• livrarea de alimente, inclusiv băuturi, destinate consumului uman şi animal, animale şi păsări vii din specii domestice

Excepție: băuturile alcoolice; băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202; alimentele cu zahăr adăugat, al căror conţinut total de zahăr este de minimum 10 g/100 g produs, altele decât laptele praf pentru nou-născuţi, sugari şi copii de vârstă mică; suplimentele alimentare

• serviciile de alimentare cu apă şi de canalizare
• livrarea apei pentru irigaţii în agricultură
• livrarea de îngrăşăminte şi pesticide de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, altele decât cele prevăzute la lit. f), seminţe şi alte produse agricole destinate însămânţării sau plantării
• prestările de servicii de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă
• livrarea de îngrăşăminte chimice şi de pesticide chimice de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă
• livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste, pe suport fizic şi/sau pe cale electronică, cu excepţia celor care au, în totalitate sau în mod predominant, un conţinut video sau un conţinut muzical audio şi a celor destinate exclusiv sau în principal publicităţii
• serviciile constând în permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură şi arheologice, grădini zoologice şi botanice

Cota redusă de 11% TVA. Lemn de foc

• livrarea către persoanele fizice de:
  • lemn de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 şi 4401 12 00,
  • rumeguş, deşeuri şi resturi de lemn aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 31 00 şi 4401 32 00
• livrarea pentru utilizarea drept combustibil de încălzire a rumeguşului, deşeurilor şi resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 şi 4401 49 00, realizată către persoanele fizice în calitate de utilizatori finali
  • pe baza unei declaraţii pe propria răspundere a beneficiarului
• livrarea către persoane juridice sau alte entităţi, indiferent de forma juridică de organizare a acestora, inclusiv şcoli, spitale, dispensare medicale şi unităţi de asistenţă socială, de lemn de foc şi de rumeguş, deşeuri şi resturi de lemn, aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare
• livrarea pentru utilizarea drept combustibil de încălzire a rumeguşului, deşeurilor şi resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 şi 4401 49 00, realizată către persoane juridice sau alte entităţi, indiferent de forma juridică de organizare a acestora, pe baza unei declaraţii pe propria răspundere a beneficiarului
• livrarea de energie termică în sezonul rece, destinată următoarelor categorii de consumatori: populaţie; spitale publice şi private; unităţi de învăţământ publice şi private; organizaţii neguvernamentale reglementate potrivit legii, precum şi unităţile de cult; furnizori de servicii sociale, publici şi privaţi, acreditaţi, care prestează servicii sociale

Cota redusă de 11% TVA. Alte livrări de produse

• livrarea locuinţelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite. Terenul pe care este construită locuinţa include şi amprenta la sol a locuinţei.
• Prin locuinţă livrată ca parte a politicii sociale se înţelege:
  • livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept cămine de bătrâni şi de pensionari
  • livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept case de copii şi centre de recuperare şi reabilitare pentru minori cu handicap
• cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcţie similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping
• serviciile de restaurant şi de catering, cu excepţia băuturilor alcoolice, precum şi a băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202.

De la 1 august 2025 se introduce obligația de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) pentru veniturile din pensii, pentru partea care depășește suma de 3.000 lei lunar. Se va aplica temporar, până la 1 ianuarie 2028.

Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată se stabilește prin deducerea din venitul brut a plafonului lunar de 3.000 de lei, pentru fiecare drept de pensie.

Coasigurați CASS: declarație de venit și plata contribuției în 2 tranșe

Se elimină din asigurarea CASS fără contributie toți coasigurații (soț, soție, copii). Aceștia vor mai fi asigurați până în 1 septembrie 2025. Dacă aceste persoane vor să fie asigurate în sistemul de stat depun declarație unică și plătesc CASS 10% la nivelul a 6 salarii de bază minime brute pe ţară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului în care se exercită opţiunea.

• 25% din contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată, la data depunerii declaraţiei prin care se exercită opţiunea
• 75% din contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat opţiunea.

Indemnizația pentru concediu medical

Indemnizația pentru incapacitate temporară de muncă, din cauza unor boli obișnuite sau accidente în afara muncii (concediu medical) scade la:

• 55% din baza de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru 1-7 zile de incapacitate temporară de muncă
• 65% din baza de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru 8-14 zile
• 75% din baza de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru peste 15 zile.

Accize

De la 1 august, accizele cresc cu 10% la carburanți și băuturi alcoolice și cu 3% pentru produse din tutun.

Cotă redusă 9% de TVA pentru achiziția de locuințe. Condiții

Persoana fizică, în mod individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice, poate achiziţiona în perioada 1 august 2025-31 iulie 2026 inclusiv o singură locuinţă cu cota redusă de TVA de 9%, dacă se îndeplinesc în mod cumulativ următoarele condiţii:

• locuinţa are o suprafaţă utilă de maximum 120 mp, exclusiv anexele gospodăreşti, şi o valoare, inclusiv a terenului pe care este construită, care nu depăşeşte suma de 600.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adăugată
• locuinţa în momentul livrării, care nu poate depăşi data de 31 iulie 2026, să poată fi locuită ca atare, conform condiţiilor legale în vigoare la data încheierii actelor juridice între vii care au ca obiect plata în avans pentru achiziţionarea unei astfel de locuinţe.
• nu a achiziţionat o altă locuinţă cu cotă redusă de TVA începând cu 1 ianuarie 2023, conform informaţiilor din „Registrul achiziţiilor de locuinţe cu cota redusă de TVA”
• a încheiat până la data de 1 august 2025 un act juridic între vii care are ca obiect plata în avans pentru achiziţionarea unei astfel de locuinţe.

Pentru actele juridice între vii care au ca obiect plata în avans pentru achiziţionarea unei locuinţe, încheiate în perioada 3 iulie-31 iulie 2025 inclusiv, la data livrării locuinţei trebuie să facă dovada achitării unui avans de 20% din valoarea locuinţei exclusiv TVA, achitat integral până la data de 31 iulie 2025 inclusiv.

Cotă redusă de TVA de 9% pentru livrarea de clădiri pentru închiriere

Până la data de 1 august 2026 se aplică o cotă redusă de TVA de 9% pentru livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, către primării:

în vederea atribuirii de către acestea cu chirie subvenţionată unor persoane sau familii a căror situaţie economică nu le permite accesul la o locuinţă în proprietate sau închirierea unei locuinţe în condiţiile pieţei, dacă au fost încheiate până la data de 1 august 2025 acte juridice între vii care au ca obiect plata în avans pentru achiziţionarea acestora.

Stabilirea impozitului pentru unele venituri din dobânzi

Veniturile sub formă de dobânzi plătite de societatea emitentă şi înregistrate în contul contribuabilului în cursul anului fiscal se impun cu o cotă de 10% din suma acestora.

Impozitul pe veniturile sub formă de dobânzi se calculează de contribuabili pe baza declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, depusă potrivit prevederilor art. 122.

Impozitul pe dividende. Din 1 ianuarie 2026

De la 1 ianuarie 2026: Impozitul pe dividende se stabileşte prin aplicarea unei cote de impozit de 16% asupra dividendului brut plătit unei persoane juridice române. Impozitul pe dividende se declară şi se plăteşte la bugetul de stat, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plăteşte dividendul

Impozitul crește de la 10% la 16%.

Veniturile sub formă de dividende, inclusiv câştigul obţinut ca urmare a deţinerii de titluri de participare definite de legislaţia în materie la organisme de plasament colectiv, se impozitează cu o cotă de 16% din suma acestora, impozitul fiind final.

Obligaţia calculării şi reţinerii impozitului pe veniturile sub formă de dividend revine persoanelor juridice, odată cu plata dividendelor/sumelor reprezentând câştigul obţinut ca urmare a deţinerii de titluri de participare de către acţionari/asociaţi/investitori.

Termenul de virare a impozitului este până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se face plata.

În cazul dividendelor/câştigurilor obţinute ca urmare a deţinerii de titluri de participare, distribuite, dar care nu au fost plătite acţionarilor/asociaţilor/investitorilor până la sfârşitul anului în care s-a aprobat distribuirea acestora, impozitul pe dividende/câştig se plăteşte până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor distribuirii. Impozitul datorat se virează integral la bugetul de stat. /www.alba24.ro